По какой формуле 1с считает амортизацию ос после модернизации

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Срок амортизации при модернизации объекта Срок использования меняется не всегда Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса РФ, первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции. К достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения объекта, повышенными нагрузками, другими новыми качествами. А реконструкцией считается переустройство существующих объектов. В результате капитальных работ объект основных средств может изменить свое назначение или существенно повысить производственные качества. А значит, может быть пересмотрен срок, в течение которого организация планирует в дальнейшем эксплуатировать объект. По статье Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта после даты ввода его в эксплуатацию в случае его реконструкции, модернизации или технического перевооружения.

В соответствии с п. Ремонт Понятие ремонта в налоговом законодательстве не предусмотрено, поэтому значение этого термина возьмем из других отраслей законодательства п.

Амортизация при модернизации самортизированного имущества Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете на примере модернизации основного средства турникета в июне года, которое уже было полностью самортизировано в ноябре года линейный метод начисления амортизации и в бухгалтерском, и в налоговом учете Начисление амортизации в налоговом учете В соответствии с п.

Амортизация (Depreciation) - это

Амортизация после модернизации: Для определения работ, относящихся к текущему, среднему и капитальному ремонтам, можно обратиться к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету основных средств утв.

К работам по текущему и среднему ремонту объектов основных средств относятся работы по их систематическому и своевременному предохранению от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии в течение срока полезного использования п.

При капитальном ремонте зданий и сооружений производится замена изношенных конструкций и деталей или смена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим каменные и бетонные фундаменты зданий, трубы подземных сетей и т.

При капитальном ремонте оборудования и транспортных средств производятся: В части модернизации и реконструкции методические указания не столь красноречивы. В них отмечается только, что работы по модернизации и реконструкции приводят к улучшению повышению технико-экономических показателей функционирования объектов основных фондов п.

Законодатель же в главе 25 НК РФ, использовав формулировки совместного письма, расширил их действие и на объекты основных средств, относимых в налоговом учете к амортизируемому имуществу. Так, к работам по достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышенными нагрузками и или другими новыми качествами.

К реконструкции относится переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.

К техническому перевооружению относится комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным п.

Увеличивать ли срок? В бухучете учет затрат, связанных с модернизацией и реконструкцией объектов основных средств, ведется в порядке, установленном для учета капитальных вложений п. Такие затраты после окончания работ могут увеличивать первоначальную стоимость объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются повышаются его первоначально принятые нормативные показатели функционирования: В случаях улучшения повышения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией пересматривается срок полезного использования по этому объекту п.

В налоговом учете первоначальная стоимость основных средств изменяется в случае реконструкции, модернизации, дооборудования, достройки и технического перевооружения п.

При этом налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования.

Причем увеличение срока полезного использования объекта может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство п.

Рассмотрим порядок исчисления амортизации объекта после завершения работ по модернизации ниже в примерах при расчетах используются величины с точностью до пятого знака после запятой. Налоговый учет: Первоначальная его стоимость - руб. При его вводе для бухгалтерского и налогового учета установлены: В июле года произведена модернизация объекта, расходы по которой составили 36 руб.

При этом не увеличивается срок полезного использования. После проведения модернизации первоначальная стоимость объекта увеличится до руб. Напомним, что при применении линейного метода начисления амортизации в налоговом учете ее сумма за один месяц определяется как произведение первоначальной восстановительной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Норма же амортизации определяется по формуле: До момента модернизации объект эксплуатировался 18 мес. За это время сумма начисленной амортизации составит — 54 руб. Если при проведении модернизации в части первоначальной стоимости НК РФ устанавливает возможность ее изменения, то по норме амортизации такого положения нет.

Поэтому в дальнейшем попытаемся воспользоваться первоначально установленной нормой. При ее использовании сумма ежемесячной амортизации возрастет до руб.

Однако по прошествии января года последнего месяца начисления амортизации согласно установленному сроку полезного использования налогоплательщик обнаружит, что объект будет не полностью самортизирован. За период с августа года по январь года 30 месяцев начисленная сумма амортизации составит руб.

На 1 августа года остаточная стоимость объекта с учетом проведенной модернизации составит руб. Разница между этими величинами и даст сумму остаточной стоимости объекта на 1 февраля года — 13 руб.

Таким образом, изначально не увеличивая срок полезного использования объекта, налогоплательщик в практической деятельности столкнется с его увеличением. Так как на 1 февраля года объект после модернизации эксплуатируется 30 месяцев, а норма амортизации рассчитана исходя из срока полезного использования 48 месяце, то часть понесенных расходов на модернизацию за этот период не будет включена в амортизационные отчисления.

Остаток и составляет 13 руб. Для того чтобы срок полезного использования действительно не изменился сумма ежемесячной амортизации после ее проведения должна составлять руб.

Для проверки правильности полученного значения величину остаточной стоимости на 1 августа года разделим на полученную сумму ежемесячной амортизации. В результатом этой операции получаем оставшееся количество месяцев начисления амортизации — 30 мес.

Но приведенный пример не абстрагирован от практики, так как в налоговом учете при установлении срока полезного действия, равному максимальному количеству месяцев данной амортизационной группы, увеличить его не позволяет норма, установленная пунктом 1 статьи НК РФ.

Обратимся теперь к случаю увеличения срока полезного использования. Пример 2 Изменим условие примера 1: Общий срок эксплуатации в этом случае достигнет 60 мес. После модернизации объект будет эксплуатироваться 42 мес. Для определения суммы ежемесячной амортизации необходимо остаточную стоимость объекта на 1 августа года разделить на оставшийся срок полезного использования.

Эта величина составит — руб. Нелинейный метод В налоговом учете может применяться и нелинейный метод начисления амортизации. Напомним, что при применении этого метода сумма начисленной за один месяц амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта и нормы его амортизации.

С месяца, следующего за месяцем, в котором, это произойдет, амортизация по объекту исчисляется следующем образом: Казалось бы, изменения порядка начисления амортизации при нелинейном методе позволит налогоплательщику избежать противоречия, возникающего при использовании линейного метода: В дальнейшем при расчетах нам понадобиться величина остаточной стоимости объекта.

Пример 3 Используем данные примера 1. Первоначальная стоимость объекта руб. Разница в применении нелинейного метода начисления амортизации. Рассмотрим использование первоначально установленной нормы амортизации.

На 1 августа года остаточная стоимость, рассчитанная из первоначальной стоимости объекта, составит 66 ,22 руб. С учетом же расходов на модернизацию она возрастет до ,22 руб.

Исходя из этого возрастает и сумма начисленной амортизации за август до ,01 руб. Сумма начисленной амортизации за 18 месяцев эксплуатации объекта - 77 ,78 руб.

В оставшиеся 10 месяцев эксплуатации 48 — 38 сумма ежемесячной амортизации будет величиной постоянной и равной ,54 руб. Однако по условиям примера произведена модернизация объекта. При этом его первоначальная стоимость возросла до руб.

Возникает вопрос о том, какую величину первоначальной стоимости объекта необходимо взять для исчисления порогового уровня, при достижении которого величины остаточной стоимости произойдет изменение режима начисления амортизации: Если обратиться к сумме руб.

Ее величина составит 28 ,17 руб. Но это несколько противоречит условиям примера — срок полезного использования не должен был измениться.

Для этого следовало бы сумму остаточной стоимости на 1 января года - 29 ,53 руб. Как было сказано выше, увеличение срока полезного использования объекта после проведения модернизации возможно лишь в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую включен объект.

Если же взять первоначальную стоимость с учетов расходов на модернизацию руб. Ее величина составит 32 ,43 руб. В ноябре и декабре года, а также в январе года сумма амортизации по объекту, которая будет учтена в расходах, уменьшающих полученные доходы при исчислении налога на прибыль, составит 10 ,14 руб.

Так как после проведения модернизации исходной величиной для исчисления амортизации является остаточная стоимость объекта с учетом затрат на ее проведение, то вполне логично было бы воспользоваться и новой нормой амортизации. Она будет определяться исходя из оставшегося срока использования объекта — 30 мес.

При ее использовании возрастает величины ежемесячной амортизации по сравнению с применением первоначально установленной нормы. Так, в августе года при использовании новой нормы сумма амортизации составит ,41 руб. Исчисленная величина превышает аналогичную сумму, определенную исходя из первоначальной нормы на ,41 руб.

Ее сумма — 34 ,60 руб. В оставшиеся 14 мес. При использовании новой нормы амортизации ее сумма практически весь оставшийся период за исключением последних трех месяцев начисления будет превосходить аналогичные величины, исчисленные по первоначально установленной норме.

Причем в октябре года суммарная разность между ними достигнет максимальной величины — 25 ,51 руб. Таким образом, использование новой нормы амортизации позволяет налогоплательщику в некоторой степени экономить оборотные средства за счет уменьшения исчисленной величины налога на прибыль.

Скорее всего, что к применению новой нормы амортизации налоговые органы отнесутся негативно: Хотя впоследствии недополученные суммы за это время все же поступают в бюджет. В поддержку своей позиции можно воспользоваться нормой пункта 7 статьи 3 НК РФ: Во многих случаях налогоплательщик, проведя модернизацию, принимает решение об увеличении срока полезного использования объекта.

Пример 4 Используем условие примера 3. После проведения модернизации срок полезного использования объекта увеличен на 6 месяцев. В этом случае однозначно напрашивается изменения нормы амортизации. После проведения модернизации налогоплательщик будет оперировать двумя величинами, ни одна из которых не совпадает с ранее установленным сроком полезного использования: Поэтому логичнее изменить и установленную норму амортизации, привязав новую к одной из величин.

При этом использование оставшегося срока эксплуатации объекта, как было сказано выше, позволит налогоплательщику в некоторой степени экономить оборотные средства, платя вначале уменьшенную сумму налога на прибыль. В нашем случае новая норма амортизации рассчитывается исходя из оставшегося срока эксплуатации объекта.

В остальном же - расчет производится в обычно установленном порядке. Остаточная стоимость объекта с учетом расходов на проведение модернизации на 1 августа года ,22 руб.

Уменьшенная на исчисленную сумму амортизации за месяц величина остаточной стоимости служит для определения амортизационных отчислений в последующем месяце. Так будет продолжаться вплоть до февраля года.

Модернизация ОС (увеличение стоимости после рем-та) по 1С 8.1

Возмещаемый НДС и возмещаемые акцизы Нет Невозмещаемый НДС и невозмещаемые акцизы Да Курсовые разницы в случае покупки ОС за валюту Нет Проценты по займам и кредитам, привлеченным в связи с покупкой ОС Нет, если это не инвестиционный актив Нет Начисление амортизации основных средств в году В бухучете существует четыре способа, как рассчитать ежемесячные амортизационные расходы. В зависимости от того, какой именно способ закреплен в учетной политике, суммы расходов будут различаться в большую или в меньшую сторону. Способ 1. Расходы по основному средству за год определяют по формуле: Годовую норму амортизации считают так:

Расчет амортизации основных средств в Бухгалтерии 7.7. Проблема учета модернизированных объектов

С 1 января года вступила в силу новая редакция пункта 7 статьи Налогового кодекса. Она позволяет организации, приобретающей неновое основное средство, определять по нему норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенного на время эксплуатации такого имущества предыдущими собственниками. Нужно ли амортизировать неиспользуемые в производстве основные средства срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев, в организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта, г объект способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем. В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев п. Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, устанавливается и утверждается руководителем организации. При этом могут быть переведены на консервацию, как правило, объекты основных средств, находящиеся в определенном технологическом комплексе и или имеющие законченный цикл технологического процесса п.

Модернизация основных средств

Выбор конкретного способа учета зависит от выполнения некоторых критериев, прописанных в п. В частности, фирма может принять к вычету входной НДС, если соблюдаются следующие условия: Вычет по ОС можно заявить в рамках 3 лет, следующих за периодом принятия ОС к учету. Если же срок пропущен, вычетом пользоваться нельзя письмо Минфина России от Как следует из п. Такую стоимость в налоговом учете могут формировать: Следует помнить, что в налоговых целях в первоначальную стоимость не включаются проценты по кредиту, который компания взяла для покупки ОС. В бухгалтерском учете подход иной: Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС Определение срока полезного использования ОС часто вызывает у специалистов налогового учета трудности. Шаг 1.

Как рассчитывать амортизацию после модернизации - разные алгоритмы в 1С 2.0 и 3.0

Модернизация полностью самортизированных ОС Возобновляем начисление налоговой амортизации линейным методом Даже если ваше ОС из тех, что, как говорится, создано на века, рано или поздно перед вами встанет вопрос о необходимости его восстановления ремонта, модернизации, реконструкции. Ведь со временем детали ОС если и не сломаются, то уж наверняка сильно износятся. О том, как отличить ремонт от модернизации, читайте: Чего не скажешь о затратах на модернизацию. Их нужно относить на налоговые расходы через амортизацию. Требование это в общем-то простое.

Свернуть содержание Амортизация - это, определение Амортизация - это процес постепенного переноса стоимости средств, по мере их износа, на стоимость продукции , которая производится.

Амортизация банком модернизированных основных средств Рабинович А. Дата размещения статьи: В статье с учетом экономической направленности экономического основания налогообложения обосновывается, что после улучшения основных средств амортизация всегда должна начисляться по единой формуле, которая приведена в пункте 2 статьи

Ремонт и модернизация: отличия и учет

Амортизация после модернизации: Для определения работ, относящихся к текущему, среднему и капитальному ремонтам, можно обратиться к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету основных средств утв. К работам по текущему и среднему ремонту объектов основных средств относятся работы по их систематическому и своевременному предохранению от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии в течение срока полезного использования п. При капитальном ремонте зданий и сооружений производится замена изношенных конструкций и деталей или смена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим каменные и бетонные фундаменты зданий, трубы подземных сетей и т. При капитальном ремонте оборудования и транспортных средств производятся: В части модернизации и реконструкции методические указания не столь красноречивы. В них отмечается только, что работы по модернизации и реконструкции приводят к улучшению повышению технико-экономических показателей функционирования объектов основных фондов п.

Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах

Информация о выбранном сроке полезного использования должна быть отражена в этом документе. Проводки по начислению амортизации Начисление амортизации — это хозяйственная операция, для которой в бухгалтерском учете предприятия должна быть отражена проводка. Проводка по начислению амортизации выполняется на основании документа — расчетная ведомость по начислению амортизации. В кредит счета 02 ежемесячно заносятся рассчитанные амортизационные отчисления в корреспонденции со счетами учета расходов на продажу или на производство. Проводка по начислению амортизации: Д20 23, 25 К02 — начислена амортизация объекта ОС, занятого в производстве; Д26 К02 — начислена амортизация ОС, используемых для хозяйственных нужд; Д44 К02 — отражена начисленная амортизация по основным средствам, используемым в торговой деятельности. Таким образом, по кредиту сч.

Амортизация банком модернизированных основных средств (Рабинович А.)

.

Амортизация (Depreciation) - это

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление амортизации ОС в 1С 8.3 (инструкция)
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 13
  1. Горислава

    Захлебнутся своей же кровью)

  2. Леокадия

    Но это кажется смешным , а как же бегунки при мрео , они останутся без работы и никто не получит взятку , не нужно будет стоять в очередях !

  3. Любовь

    Сколько же идиотов тусуетя в соцсетях

  4. Арсений

    Все заробетчане на майдан будет сила.

  5. Осип(Иосиф)

    Тарас, привет! Лично я вижу один выход, купить левые украинские номера и тупо поцепить их на свою машину. Меньше привлекать внимание. А если поймают, петь песню, мол забыл техпаспорт дома. Авось пропетляю. Ваше мнение ?

  6. Станислав

    Молодец. Просто и доходчиво рассказал о законе. Буду рекомендовать некоторым друзьям. Набрались кредитов теперь не знают как рассчитаться.

  7. trasantuweb89

    Нихуя он не может

  8. Фелицата

    С Новым годом Вас! Наилучшими пожеланиями удачи, благополучия,всего самого хорошего, доброго.С наступающим праздником!

  9. Виссарион

    Д засоби виробництва і вироблена продукція;

  10. Нина

    Народ совсем зажрался! Назначили непомерно большую, ОГРОМНУЮ минималку, а народу всё мало! Вообще охренел этот народ! То в Европу зачем-то едет на заработки, то зачем-то едут за машинами в Европу! Зажрались мы, ох и зажрались.

  11. berphidocal

    Дааа. сначала как получить землю.как обжаловать .конечно интересно .НО. потом обратитесь к юристу .так как сами вы обжаловать не сможете : потом . по тому как вы говорите совсем как то не уверенно что получится эту землю получить : ну или Ваша фраза .врядли сможете .ну или на расстоянии в 200-300 км от города : повеселило : если все это рассмотреть в комплексе с предложением нанять юриста для того чтобы он представлял интересы в суде .то вообще то эта земля уже совсем не бесплатно получится : конечно если 2 гектара .то может это еще кое что .а вот если речь идет о небольшом участке.так как по мне можно просто на удалении 200-300 км за копейки эту землю купить .без всяких судов и потери нервов : правда в таком случае юрист останется без клиента : . вобщем что то уже второй ролик Ваш вызывает недоумение : первый был про ресторанный бизнес. серьезно подумываю о том чтобы отказаться от подписки . понятное дело что если отпишусь .потеря одного подписчика не так уж страшно : но я думаю что если Вы будет снимать всякую чушь то скоро подписчиков у вас поубавиться.и без меня :))))

  12. anenec

    Только думала об этом недавно))

  13. Ванда

    Маючи реальне авто техпаспорт,номер на нього,то виготовить копію номера фірма,яка має на це оф.дозвіл,а не хтось там,як сказав Тарас.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных